Данная экспертиза проводится для выявления злоупотреблений в финансовой хозяйственной деятельности и бухгалтерской отчетности юридического лица.
К ним относятся банковские операции, предпринимательская деятельность, кредитные и финансовые обязательства предприятий и их должностных лиц. Инициаторами экспертизы для суда выступают судебные и правовые инстанции, надзорные и дознавательные органы (прокуратура, налоговая, следствие), пострадавшие лица посредством иска через суд.
По отношению к суду экспертиза может быть судебной – по распоряжению суда, и досудебной – перед подачей иска в суд.
Экспертизу могут проводить имеющие на это полномочия и лицензии экспертные организации и лица, имеющие в штате сотрудников с соответствующими квалификациями и компетенцией.
Заключение аккредитованного эксперта является официальным документом, который может использоваться в судебном разбирательстве, следственном дознании или расследовании. Бухгалтерская экспертиза в Криминал-Эксперте выполняется опытными специалистами.
Задачи экспертизы для суда
Бухгалтерская экспертиза выполняет следующие задачи:
- Выявление злоупотреблений и преступных действий должностных лиц в хозяйственной деятельности предприятия и бухгалтерской отчетности по предприятию, и в отношении субъектов экономической деятельности.
- Оценить целесообразность и правомочность проведенной или планируемой сделки.
- Выяснить реальное финансовое состояние субъекта предпринимательской деятельности в рамках его кредитных обязательств и обязанностей перед партнером по сделке.
- Определить законность выполняемых финансовых операций в соответствии законодательными нормативами и сметными нормами.
- Разобрать все спорные и конфликтные ситуации между участниками контракта или сделки в рамках законодательства.
Бухгалтерская экспертиза для суда может охватывать следующие работы и частные задачи:
- Анализ отчетов и бухгалтерской документации, финансовых операций и денежных переводов. Оценка их соответствия финансовым нормативам.
- Финансовое распределение бюджета внутри баланса предприятия и его основных фондов.
- Соблюдение налоговых и социальных обязательств.
- Бухгалтерский анализ строительных сметных документов в рамках выполненных договоров. Экспертиза стоимости работ и материалов. Соотношение назначенных расценок к веденным нормативам, правильность применения поправочных коэффициентов. Соответствие закупочных цен на материалы и оборудование ценам на рынке.
Как проводится экспертиза
Инициативами на проведение бухгалтерской экспертизы для суда могут быть:
- Постановление или решение суда на основании судебного разбирательства, иска финансового партнера или кредитора.
- Запросы следствия, прокуратуры, налоговой службы, бюджетного заказчика.
Причинами инициативы проведения экспертизы могут быть следующие:
- Обман и нанесение ущерба бюджету или заказчикам.
- Видимые нарушения при ведении предпринимательской деятельности и договорных обязательств.
- Запрос подтверждения финансовой состоятельности субъекта, или целесообразности завершения сделки.
- Противоречие бухгалтерских отчетов и реальных показателей деятельности.
- Обнаруженные нарушения нормативов в рамках проведения деятельности по договору.
На основании запросов и предоставленных полномочий, аккредитованные эксперты запрашивают всю необходимую документацию по финансовой, контрактной деятельности и бухгалтерской отчетности. При необходимости, могут проводиться замеры на объектах, инвентаризация имущества и материалов.
На основании проведенного анализа и расчетов, выдается экспертное заключение с цифровыми и качественными показателями, выводы специалистов.
Утверждается соответствие или отличие выполненных операций существующим законодательным нормативам.
Заключение является официальным документом, который может применяться в судебных разбирательствах.
Экземпляр экспертного заключения предоставляется стороне, которая инициировала запрос.
Понравилась запись? Поделись с друзьями и поддержи сайт: